Kup auto do firmy teraz. Nadchodzą zmiany w przepisach

23 grudnia 2025 Piotr 0 Comments

Przedsiębiorcy powinni rozważyć do końca 2025 roku zakup samochodu. Od 1 stycznia 2026 roku wejdzie w życie jedna z największych od kilku lat reform dotyczących firmowych pojazdów. Zmieni ona sposób rozliczania kosztów nabywanych środków lokomocji – limity podatkowe zostaną uzależnione od emisji CO₂.

Do końca 2025 roku zasady rozliczania samochodów firmowych są proste: auta spalinowe kwalifikują się do limitu amortyzacji wynoszącego 150 000 zł, a elektryczne do 225 000 zł. Od 1 stycznia 2026 r. ten model zniknie. W zamian powstał nowy system, w którym kluczowe znaczenie ma poziom emisji CO₂.

• 225 000 zł odliczenia od podatku to najwyższy próg, zarezerwowany dla samochodów elektrycznych i wodorowych.
• 150 000 zł obejmie pojazdy emitujące poniżej 50 g CO₂/km, czyli głównie hybrydy plug-in.
• 100 000 zł będzie dotyczył wszystkich aut spalinowych oraz klasycznych hybryd.

W praktyce zdecydowana większość samochodów dostępnych na rynku trafi do najniższego przedziału, co w efekcie przełoży się na wyższe podatki i mniejsze możliwości wliczania kosztów w działalność firmy. Co niektórzy mogliby mieć zapewne nadzieje na wyjątki związane z finansowaniem przez leasing czy najem lub wyjątki dla małych firm. Niestety… Regulacje będą obowiązywać wszystkich przedsiębiorców i zakupy także aut używanych.

Auta spalinowe stracą najwięcej

Nowe przepisy uderzają głównie w samochody benzynowe i wysokoprężne, ale także w klasyczne hybrydy oraz pojazdy z LPG i CNG, ponieważ większość z nich emituje więcej niż 50 g CO₂/km. System będzie premiował pojazdy niskoemisyjne i elektryczne. Im wyższa emisja, tym niższy limit podatkowy, co powoduje, że auta spalinowe w naturalny sposób wypadają w tym zestawieniu najgorzej.

Skutkiem jest znaczne ograniczenie możliwości zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodu. Dla samochodów, które dotychczas mieściły się w limicie 150 000 zł, przedsiębiorca od 2026 roku zaliczy do kosztów jedynie 100 000 zł. Reszta nie obniży podstawy opodatkowania.

W praktyce wygląda to tak: jeśli firma kupi auto spalinowe za 150 000 zł, to przy limicie 100 000 zł aż 50 000 zł zostanie wyłączone z kosztów, co przy przykładowej stawce podatku 19% oznacza około 9 500 zł dodatkowego podatku. I to za jedno auto. W przypadku firm posiadających większe floty różnice te mogą sięgać setek tysięcy złotych rocznie. Znaczenie ma tu forma opodatkowania przedsiębiorcy.

Niskoemisyjny plan UE

Nowe limity to element wspólnej europejskiej polityki klimatycznej. Państwa UE zobowiązały się do redukcji emisji CO₂, a zachęcanie przedsiębiorców do wyboru aut niskoemisyjnych jest częścią tej strategii. To jasny komunikat – floty, nawet jednoosobowych działalności gospodarczych, mają być zelektryfikowane.

– Przepisy mają przyspieszyć rozwój elektromobilności i zachęcić firmy do realnej wymiany flot na „bardziej zieloną”. Osoby prowadzące działalność gospodarczą planujące kupić pojazd spalinowy, powinny więc spieszyć się z zakupem, bo do końca roku pozostało już niewiele czasu. A tylko wtedy można liczyć na korzystne warunki podatkowe – mówi Tomasz Czarnecki, ekspert Autoplac.pl. 

Darowizna po leasingu – koniec z łatwą sprzedażą auta

To nie wszystkie zmiany. Do końca 2025 roku wciąż działa popularny schemat: wykup auta z leasingu, darowizna do najbliższej rodziny i sprzedaż po 6 miesiącach bez PIT. Od 1 stycznia 2026 r. mechanizm ten zostanie istotnie ograniczony – okres zwolnienia podatkowego zostanie wydłużony do 3 lat. Sprzedaż auta przed tym terminem będzie oznaczała konieczność rozliczenia PIT, co w praktyce zamyka jedną z najczęściej stosowanych form optymalizacji.

Ministerstwo Finansów najwyraźniej uznało, że darowizny po leasingu były wykorzystywane głównie jako sposób na ominięcie opodatkowania sprzedaży firmowego samochodu, dlatego nowe przepisy mają uszczelnić system i ukrócić tę metodę.

Będzie drożej?

Nowe limity podatkowe nie dotyczą wyłącznie firm kupujących samochody nowe – ich skutki odczują także klienci aut używanych.

– Niewykluczone, że część przedsiębiorców zatrzyma u siebie dotychczas użytkowane auta dłużej niż pierwotnie zakładali. Najpopularniejszych modeli będzie zatem nieco mniej na rynku niż dotychczas, a ich ceny mogą wzrosnąć. Zatem warto się spieszyć z zakupem – analizuje Tomasz Czarnecki z Autoplac.pl.

Z drugiej strony prawodawcy mają nadzieję, że włodarze firm coraz częściej będą kupować auta niskoemisyjne i elektryczne, właśnie ze względu na korzyści podatkowe. To stopniowo znajdzie przełożenie na większą dostępność hybryd plug-in i elektryków na rynku wtórnym w kolejnych latach, więc prawdopodobnie również na ich niższą cenę.

Koniec tego roku jest więc ważnym czasem dla motoryzacyjnych zakupów firmowych. Lepiej kupić teraz samochód, przy korzystniejszych warunkach podatkowych, a „oszczędności” przeznaczyć na inne cele. Albo też zmienić strategię i zainwestować w pojazdy elektryczne.